Máster Propio en Tributación y Planificación Fiscal

 BLOQUE I. PLANIFICACIÓN FISCAL: Delimitación conceptual, procedimientos tributarios y revisión de los principales impuestos implicados.

• MÓDULO 1. INTRODUCCIÓN A LA PLANIFICACIÓN FISCAL Y PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS.

Unidad didáctica 1.1.	INTRODUCCIÓN A LA PLANIFICACIÓN FISCAL −     Planificación fiscal: Delimitación conceptual y principales impuestos implicados. La función del asesor fiscal y de empresa y de asesoría. −     Elementos básicos del Sistema Fiscal español: Aproximación a través de la Ley General Tributaria.
Unidad didáctica 1.2.	PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS −     La aplicación de los tributos: procedimientos tributarios. −     Procedimiento de gestión tributaria. −     Procedimiento de inspección. −     Procedimiento de recaudación. −     Asistencia mutua. −     Infracciones y sanciones tributarias. −     Revisión en vía administrativa. −     Procedimientos en caso de delito contra la Hacienda Pública.

 

• MÓDULO 2. PLANIFICACIÓN FISCAL Y ASESORAMIENTO EN EL ÁMBITO DE LAS PERSONAS FÍSICAS Y DE LAS SOCIEDADES.

Unidad didáctica 2.1.	Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Unidad didáctica 2.2.	Impuesto sobre el Patrimonio.
Unidad didáctica 2.3.	Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
Unidad didáctica 2.4.	Nociones básicas de Derecho Mercantil, Matemáticas financieras, Contabilidad de sociedades y Contabilidad Fiscal.
Unidad didáctica 2.5.	Impuesto de Sociedades.
Unidad didáctica 2.6.	Impuesto sobre el Valor Añadido e Impuestos especiales.
Unidad didáctica 2.7.	Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
Unidad didáctica 2.8.	Impuestos locales y otros impuestos.

 

BLOQUE II. MÓDULOS TEMÁTICOS: Planificación fiscal en la toma de decisiones personales y empresariales.

• MÓDULO 3. Fiscalidad de las operaciones inmobiliarias.

1. 1. Marco fiscal de la inversión inmobiliaria en distintos escenarios temporales: Adquisición, tenencia, explotación y transmisión de inmuebles.
   2. Vehículos para la inversión y planificación inmobiliaria:
   • • Sociedades inmobiliarias de régimen común.
     • Sociedades acogidas al régimen especial de entidades de reducida dimensión.
     • Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero.
     • Sociedades acogidas al régimen especial de entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas.
     • Régimen especial de las instituciones de inversión colectiva de naturaleza inmobiliaria.
     • Fiscalidad de las inversiones inmobiliarias a través de las Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario.

• MÓDULO 4. Fiscalidad de las operaciones financieras.
  1. Depósitos bancarios.
  2. Renta fija: activos financieros.
  3. Renta variable: acciones.
  4. Mercado de divisas.
  5. Inversión colectiva.
  6. Instrumentos derivados.
  7. Sistemas de previsión social.
  8. Seguros.
  9. Tributación de las rentas en estructuras holding.

 

• MÓDULO 5. Fiscalidad de las PYMEs, la empresa familiar y los autónomos personas físicas.

1. 1. La creación de una PYME. Aspectos fiscales.
   2. La tributación de la renta del empresario individual.
   3. La tributación del beneficio de la PYME con forma societaria. El régimen de Empresas de reducida dimensión.
   4. La aplicación del IVA en la PYME. Régimen general y regímenes especiales.
   5. Empresario individual versus sociedad: implicaciones fiscales.

  

• MÓDULO 6. Fiscalidad de la gestión y transmisión de patrimonios.

1. 1. Herencia versus donación: implicaciones fiscales.
   2. Normas especiales.
      • Usufructo y otras instituciones.
      • Partición y excesos de adjudicación.
      • Repudiación  y renuncia a la herencia.
      • Donaciones especiales.
      • Acumulación de donaciones.
   3. Casos especiales.
      • Los seguros de vida.
      • La transmisión de la vivienda habitual.
      • La transmisión de la empresa familiar.
   4. El aspecto autonómico del ISD.

  

• MÓDULO 7. Fiscalidad de los grupos de sociedades, los precios de transferencia y las entidades holding

1. 1. Grupo de sociedades. Delimitación conceptual.
   2. La tributación de las operaciones realizadas entre sociedades de un grupo cuando no es de aplicación el régimen de consolidación fiscal.
   3. La consolidación fiscal como alternativa de tributación.
   • • Delimitación del grupo fiscal.
     • Aplicación del régimen de consolidación fiscal.
     • Determinación de la base imponible del grupo fiscal.
     • Reglas especiales de incorporación de entidades en el grupo fiscal.
     • Determinación de la cuota del grupo fiscal.
     • Obligaciones de información. Declaración y autoliquidación del grupo fiscal.
     • Pérdida del régimen de consolidación fiscal.
     • Régimen especial del grupo de entidades en el IVA.

 

• MÓDULO 8. Fiscalidad de las operaciones de reestructuración empresarial. Procesos de adquisición de empresas y “due diligence”.

1. 1. Operaciones de reestructuración empresarial: Delimitación conceptual. Aspectos mercantiles y contables.
   2. Tributación de las operaciones de reestructuración en ausencia de aplicación del régimen especial.
   3. El régimen especial de fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambios de domicilio social.
      • Definición de operaciones de reestructuración.
      • Régimen de las rentas derivadas de las transmisiones.
      • Valoración de los bienes adquiridos y de las acciones o participaciones recibidas.
      • Régimen fiscal de canje de valores.
      • Tributación de los socios en las operaciones de fusión y escisión.
      • Régimen fiscal de las aportaciones no dinerarias.

 

• MÓDULO 9. Fiscalidad de las entidades sin fines lucrativos y del patrocinio y mecenazgo.

1. 1. Delimitación de las entidades sin fines lucrativos.
   2. Tributación de las entidades parcialmente exentas en el Impuesto de Sociedades.
   3. Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos.
   4. Incentivos fiscales al mecenazgo.

 

• MÓDULO 10. Fiscalidad en el ámbito internacional (I): Tributación de las rentas y los patrimonios.

1. 1. Tributación en ausencia de convenio de D.I.I.  Fiscalidad de no residentes en España. Régimen especial de impatriados. El Impuesto sobre la Renta de no residentes.
   2. Tributación en ausencia de convenio de D.I.I.  Fiscalidad de los residentes por rentas o bienes en el extranjero.
      • Principales impuestos implicados.
      • Obligación de suministro de información de bienes y derechos situados en el extranjero.
      • Aplicación de los mecanismos correctores de la doble imposición internacional.
      • Aplicación de los mecanismos para evitar la elusión fiscal internacional. Precios de transferencia y operaciones vinculadas. El régimen de Transparencia fiscal internacional y otras cautelas frente a los paraísos fiscales.
      • Tributación de las Entidades de tenencia de valores extranjeros.
      • Tributación del personal desplazado al extranjero.
   3. Los convenios de doble imposición internacional.
      • El Modelo de Convenio de Doble imposición internacional de la OCDE.
      • Los Convenios de Doble imposición internacional firmados por España.
   4. Planificación fiscal de la inversión directa en el extranjero: Elección entre filial y sucursal.

 

• MÓDULO 11. Fiscalidad en el ámbito internacional (II): Tributación del comercio exterior.

1. 1. El IVA en las operaciones internacionales e intracomunitarias.
   • Fiscalidad del comercio exterior con países terceros: importaciones y exportaciones de bienes.
   • Fiscalidad del comercio intracomunitario de bienes: Entregas y adquisiciones intracomunitarias de bienes. Régimen general y Régimen especial de operaciones triangulares intracomunitarias.
   • Fiscalidad del comercio exterior de servicios.
   2. Renta de Aduanas e Impuestos Especiales.

 

• MÓDULO 12. PRÁCTICAS EN EMPRESA Y TRABAJO FIN DE MASTER.